一、網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺進(jìn)項(xiàng)抵扣六大注意事項(xiàng)

1、貨車司機(jī)A是貨運(yùn)平臺的用戶，此前由于A未辦理工商登記，平臺不能為其代開增值稅專用發(fā)票。現(xiàn)A已辦理臨時稅務(wù)登記成為貨物司機(jī)，其通過平臺承攬的貨運(yùn)業(yè)務(wù)，平臺能否為其代開增值稅專用發(fā)票？

如果符合辦理了稅務(wù)登記(包括臨時稅務(wù)登記)、取得相關(guān)運(yùn)輸經(jīng)營證件、未做增值稅專用發(fā)票票種核定、注冊為平臺用戶等4個條件，即使未辦理工商登記，自2020年1月1日起，可以就其在平臺承攬的貨運(yùn)業(yè)務(wù)，向平臺申請代開增值稅專用發(fā)票。

2、平臺能否幫用戶的所有業(yè)務(wù)代開增值稅專用發(fā)票？

平臺僅限于為用戶通過本平臺承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票。用戶向平臺提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，以及用戶發(fā)生的其他銷售貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為，平臺不得為用戶代開增值稅專用發(fā)票。

3、用戶通過平臺完成的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，除了由平臺代開增值稅專用發(fā)票，是否還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票？

用戶在境內(nèi)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可以在平臺或者就近的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，但是，同一筆業(yè)務(wù)不得重復(fù)申請代開增值稅專用發(fā)票。

4、用戶在平臺完成運(yùn)輸業(yè)務(wù)，平臺如果需要增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，應(yīng)該怎樣處理？

按照規(guī)定，用戶在平臺完成運(yùn)輸，平臺不得為用戶代開增值稅專用發(fā)票，但是平臺可以按照《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第55號發(fā)布，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第31號、2019年第45號修正)的相關(guān)規(guī)定，代用戶向平臺主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，并據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、平臺為用戶代開增值稅專用發(fā)票后，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

平臺銷售貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，應(yīng)按規(guī)定向平臺主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，并計(jì)算繳納增值稅。平臺為用戶代開增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的收入，不屬于平臺的應(yīng)稅收入，在平臺辦理增值稅納稅申報(bào)時無須申報(bào)。平臺代開增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，由平臺按月代用戶向平臺主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給用戶。

6、用戶由平臺代開增值稅專用發(fā)票并代為繳納相關(guān)增值稅款后，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

按照規(guī)定，用戶應(yīng)按照其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限(按季申報(bào)或按月申報(bào))，按規(guī)定計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，抵減已由平臺代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

由于司機(jī)和發(fā)貨企業(yè)無法代開增值稅專用發(fā)票，司機(jī)提供的勞務(wù)費(fèi)無法取得抵扣。為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，提高貨運(yùn)司機(jī)使用增值稅專用發(fā)票的便利性。網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺，所有可開具的發(fā)票，有理有據(jù)，合法合規(guī)，獲得“第三方代征，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)”雙重資質(zhì)。為司機(jī)開具勞務(wù)發(fā)票，為企業(yè)開具運(yùn)輸發(fā)票。助力企業(yè)提高效率，降低成本，再也不用擔(dān)心票的那些事兒！

二、為用戶代開增值稅專用發(fā)票，平臺需要哪些資質(zhì)？

1、取得網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》，具有智能物流運(yùn)輸能力。

2、與省級交通運(yùn)輸主管部門建立的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)信息監(jiān)測系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對接，按照要求完成數(shù)據(jù)上傳。

3、審查用戶相關(guān)信息，保證所有證件合法有效。

4、平臺代開增值稅專用發(fā)票不得收取任何費(fèi)用，否則取消其資質(zhì)。